Inhoud van de algemene rekening VERSUS inhoud van de consolidatiebundel

Inleiding

Zowel de algemene rekening als de consolidatiebundel van de ABI's moeten worden voorbereid tegen 30 april van het jaar dat volgt op de sluiting.

Beide moeten voor die datum worden overgemaakt aan de gewestelijke boekhouder/adjunct-gewestelijke boekhouder.

Hoewel bepaalde documenten daaruit identiek zijn, verschilt de inhoud van de consolidatiebundel toch van de inhoud van de algemene rekening.

Bepaalde informatie die wordt meegedeeld in het kader van de consolidatie moet niet noodzakelijk worden opgenomen in de algemene rekening, zoals de intercompany-aangiften en andere verzamelstaten.
Bepaalde informatie van de algemene rekening wordt niet gevraagd in het kader van de consolidatie, zoals de afschrijvingstabel, de waarderingsregels,...

Inhoud van de algemene rekening

Overeenkomstig artikelen 59 en 61 van de OOBBC is de algemene rekening samengesteld uit:

de balans en de resultatenrekening;
de rekening van de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen¹ ;
de samenvattende rekening van de begrotingsverrichtingen;
de bijlage van de jaarrekening;
de uitvoeringsrekening van de begroting et haar bijlage;
het verslag over de verkopen of andere eventuele vervreemdingen van roerende en onroerende goederen;
En conform artikel 7 § 1 van de ordonnantie van 14 DECEMBER 2017 betreffende de transparantie, een bijlage met het verslag over de transparantie van de bezoldigingen en voordelen van de Brusselse openbare mandatarissen.

¹De rekening van de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen wordt niet vermeld in artikel 59, maar maakt in de praktijk deel uit van de algemene rekening.

Inhoud van de consolidatiebundel

Instructies	VERZONDEN? (ja/nee)	DATUM


Uploaden in SAP FC, in het tabblad Opmerkingen:
1) Het model van algemene balans (LIASSE_modèle_balance_generale_FR_NL), ingevuld met de definitieve cijfers uit uw algemene rekening. ABI die is opgenomen in het SAP-platform: bevestig ons dat we de gegevens kunnen downloaden.
2) Het model van de rekening van de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen (LIASSE_modèle_hors-bilan_FR_NL), ingevuld met de definitieve cijfers uit uw balans. ABI die is opgenomen in het SAP-platform: bevestig ons dat we de gegevens kunnen downloaden.
3) De bevestiging dat de begrotingsgegevens werden opgeladen in BruBudget en dat ze in overeenstemming zijn met uw algemene rekening (LIASSE_ConfirmationBruBudget_BevestigingBruBudget)
4) Het model van bijlage bij de uitvoeringsrekening van de begroting (CG_LIASSE_Modèle_AnnexeCEB_FR_NL).
5) Indien het saldo van de uitstaande vastleggingen op het jaareinde zoals voorgesteld in de bijlage bij de uitvoeringsrekening van de begroting niet gelijk aan nul is, een Exceltabel met een gedetailleerd overzicht van dit saldo per economische code.
6) Detailgegevens van de "intercompany"-rekeningen (gedetailleerd saldo + verrichtingsoverzicht) De lijst van de rekeningen die gebruikt werden bij de consolidatie 2020 wordt u ter informatie bezorgd in de specifieke instructies die elke ABI ontvangt. ABI die is opgenomen in het SAP-platform: bevestig ons dat we de gegevens kunnen downloaden.
7) Als u financiële deelnemingen aanhoudt, de rekeningen van het jaar N-1 van de betrokken ondernemingen.
In te vullen in SAP FC:
1) Als u verrichtingen met andere ABI's hebt uitgevoerd, de intragroep-staten van de balans, de resultatenrekening, de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen en de URB.
2) Aandeelhouders: staat PA2200 "eigen vermogen" en staat PA3100 "aandeelhoudersstructuur"
3) Als u financiële deelnemingen aanhoudt, de staat PA2100 "financiële vaste activa", evenals de staten PA3210, PA3220, PA3230 en PA3235 "inventaris van de financiële deelnemingen" (op basis van het nettoactief en de deelnemingspercentages van N-1).
4) Staat PA4130 (workflow E60), bijlage van de URB: kolom "geannuleerde vastleggingen" en eventueel het initiële uitstaande bedrag aanpassen.
5) Het vervreemdingsverslag (PA4200)