Inhoud van de algemene rekening VERSUS inhoud van de consolidatiebundel
Zowel de algemene rekening als de consolidatiebundel van de ABI's moeten worden voorbereid tegen 30 april van het jaar dat volgt op de sluiting.
Beide moeten voor die datum worden overgemaakt aan de gewestelijke boekhouder/plaatsvervangende gewestelijke boekhouder.
Hoewel bepaalde documenten daaruit identiek zijn, verschilt de inhoud van de consolidatiebundel toch van de inhoud van de algemene rekening.
- Bepaalde informatie die wordt meegedeeld in het kader van de consolidatie moet niet noodzakelijk worden opgenomen in de algemene rekening, zoals de intercompany-aangiften en andere verzamelstaten.
- Bepaalde informatie van de algemene rekening wordt niet gevraagd in het kader van de consolidatie, zoals de afschrijvingstabel, de waarderingsregels,...
Overeenkomstig artikelen 84 tot 86 van de Ordonnantie houdende de Codex van de openbare financiën van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest is de algemene rekening samengesteld uit:
1° de balans op 31 december;
2° de resultatenrekening, opgesteld op basis van de kosten en de opbrengsten van het verlopen boekjaar;
3° de rekening van de rechten en verplichtingen buiten balans op 31 december;
4° de samenvattende rekening van de begrotingsverrichtingen van het jaar, zowel wat de ontvangsten als wat de uitgaven betreft;
5° de bijhorende bijlage.
De bijlage bij de jaarrekening omvat minstens:
1° een commentaar in verband met de aangenomen consolidatie- en waarderingsregels;
2° een verslag over de eventuele verkopen of andere vervreemdingen van de roerende en onroerende goederen die in de loop van het boekjaar hebben plaatsgevonden;
3° een verslag over de transparantie als bedoeld in het artikel 7, paragraaf 1 van de gezamenlijke ordonnantie van het Gewest en de Gemeenschappelijke Gemeenschapscommissie van 14 december 2017 betreffende de transparantie van de bezoldigingen en voordelen van de Brusselse openbare mandatarissen.
|
Instructies |
VERZONDEN? (ja/nee) |
DATUM |
|
|
Uploaden in SAP FC, in het tabblad Opmerkingen: |
|
|
|
|
1) Het model van algemene balans (LIASSE_modèle_balance_generale_FR_NL), ingevuld met de definitieve cijfers uit uw algemene rekening. |
|
|
|
|
2) Het model van de rekening van de niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen (LIASSE_modèle_hors-bilan_FR_NL), ingevuld met de definitieve cijfers uit uw balans. |
|
|
|
|
3) De bevestiging dat de begrotingsgegevens werden opgeladen in BruBudget en dat ze in overeenstemming zijn met uw algemene rekening (LIASSE_ConfirmationBruBudget_BevestigingBruBudget) |
|
|
|
|
4) Het model van bijlage bij de uitvoeringsrekening van de begroting (CG_LIASSE_Modèle_AnnexeCEB_FR_NL). |
|
|
|
|
5) Indien het saldo van de uitstaande vastleggingen op het jaareinde zoals voorgesteld in de bijlage bij de uitvoeringsrekening van de begroting niet gelijk aan nul is, een Exceltabel met een gedetailleerd overzicht van dit saldo per economische code. |
|
|
|
|
6) Detailgegevens van de "intercompany"-rekeningen (gedetailleerd saldo + verrichtingsoverzicht) De lijst van de rekeningen die gebruikt werden bij de consolidatie 2023 wordt u ter informatie bezorgd in de specifieke instructies die elke ABI ontvangt. |
|
|
|
|
7) Als u financiële deelnemingen aanhoudt, de rekeningen van het jaar N-1 van de betrokken ondernemingen. |
|
|
|
|
In te vullen in SAP FC: |
|
|
|
|
1) Aandeelhouders: staat PA2200 "eigen vermogen" en staat PA3100 "aandeelhoudersstructuur" |
|
|
|
|
2) Als u financiële deelnemingen aanhoudt, de staat PA2100 "financiële vaste activa", evenals de staten PA3210, PA3220, PA3230 en PA3235 "inventaris van de financiële deelnemingen" (op basis van het nettoactief en de deelnemingspercentages van N-1). |
|
|
|
|
3) Staat PA4130 (workflow E60), bijlage van de URB: kolom "geannuleerde vastleggingen" en eventueel het initiële uitstaande bedrag aanpassen. |
|
|
|
|
4) Het vervreemdingsverslag (PA4200) |
|
|
Terug naar zoeken